行政書士
佐野 雅彦
[2．資金戦略の基本原則]
黒字でも資金が不足する場合｜相談前に整理したい資料
- 投稿：2026年02月08日
- 更新：2026年08月23日
帳簿上の利益と預金残高に差がある場合に、税理士や金融機関等への相談前に整理したい資料を解説します。預金残高、売掛金、買掛金、経費、借入返済、税金、設備代金などを、通帳、請求書、契約書、返済予定表その他の確定資料から整理します。
当事務所は、依頼者または担当専門家が確認した事実・数値に基づく融資申請関係書類の作成・整理を支援します。記帳、税務・会計判断、財務分析、必要資金・借入額・返済可能額等の算定、資金繰り改善策や借入れの判断、融資のあっせん、金融機関との交渉・代理は行いません。
この記事の監修者
損益計算書上は黒字でも、実際の預金残高が不足することがあります。本記事では、2026年8月23日現在の公的機関の案内を踏まえ、税理士や金融機関等へ相談する前に確認したい資料と、利益と現金の動きが異なる主な理由を整理します。
利益と現金残高が一致しない主な理由
- 売上を計上していても売掛金が未入金である
- 仕入・外注費・給与・賃料等の支払いが入金より先に到来する
- 借入金の元本返済は支出でも通常は費用にならない
- 設備購入の支払額と減価償却費の計上時期が異なる
- 税金・社会保険料等の支払いが特定の時期に集中する
どの要因が該当するかは帳簿と実際の入出金記録を照合して確認します。会計・税務上の判断は税理士または公認会計士へご相談ください。
基準日を決めて残高を確認する
すべての事業用口座、現金、決済サービスについて、同じ基準日現在の残高を記録します。通帳・インターネットバンキング明細と会計帳簿の残高に差がある場合は、未記帳取引や処理時期を確認します。
今後の入金予定を整理する
- 取引先、請求額、請求日、入金予定日
- 契約書・注文書・納品書・請求書等の根拠資料
- 請求済み・未請求、確定額・見込額の区分
- 入金済み額と未入金額
今後の支払予定を整理する
買掛金、外注費、給与、賃料、カード利用額、税金、社会保険料、設備代金、借入返済等について、金額、支払日、根拠資料を一覧にします。毎月の継続的支払いと一時的支払いを区別します。
相談時に用意する資料
- 直近の決算書、確定申告書、試算表
- 預金通帳・入出金明細
- 売掛金・買掛金の一覧
- 契約書、請求書、見積書
- 借入金の返済予定表
- 税金・社会保険料等の通知書
- 将来の入金・支払予定を根拠資料と対応させた一覧
中小企業基盤整備機構のJ-Net21は、資金繰り表を一定期間の現金収入・現金支出を整理する資料として案内しています。個別の作成・分析は担当専門家へご相談ください。
相談先
- 帳簿・決算・税務：税理士または公認会計士
- 借入条件・返済相談：借入先金融機関、日本政策金融公庫
- 経営全般：よろず支援拠点
- 社会保険・労務：年金事務所、社会保険労務士
- 債権回収・債務整理・交渉：弁護士
行政書士事務所ACTIONの支援範囲
当事務所は、依頼者または担当専門家が確認した事実・数値と確定資料に基づき、行政書士の業務範囲に該当する融資申請関係書類を作成・整理します。
記帳、決算書・試算表・資金繰り表・将来予測の作成、税務・会計判断、財務分析、必要資金・借入額・返済可能額の算定、借入判断、融資のあっせん・交渉、審査結果の保証は行いません。